Declaración de renta – Año gravable 2025
“Hace años vivo en España”.
“Trabajo en Estados Unidos”.
“Me fui a vivir a Panamá”.
“Solamente voy a Colombia a visitar a mi familia”.
Entonces aparece una pregunta muy común:
¿Por ser colombiano todavía tengo que declarar renta en Colombia?
La respuesta es:
Depende.
Vivir fuera de Colombia no significa automáticamente que haya dejado de ser residente fiscal colombiano.
Y tampoco significa que, si ya es no residente fiscal, nunca pueda tener que declarar en Colombia.
Son dos preguntas diferentes.
Respuesta rápida
Para saber si debe declarar renta en Colombia viviendo en el exterior, primero debe responder:
¿Soy residente fiscal o no residente fiscal en Colombia?
Después debe revisar:
¿Qué ingresos tengo en Colombia?
¿Qué bienes tengo en Colombia?
¿Qué retenciones me practicaron?
Una persona que vive fuera del país puede seguir siendo residente fiscal en Colombia.
Y una persona que realmente sea no residente fiscal todavía puede tener obligaciones tributarias en Colombia.
Vivir en otro país no es lo mismo que ser no residente fiscal
Este es el primer concepto que debemos aclarar.
Una persona puede decir:
“Yo vivo en España”.
Pero para efectos tributarios Colombia tiene reglas específicas para determinar su residencia fiscal.
Por eso no basta con:
- tener una visa extranjera;
- alquilar una vivienda en otro país;
- trabajar fuera de Colombia;
- tener una cuenta bancaria extranjera;
- salir de Colombia;
- o incluso pasar buena parte del año en el exterior.
Debe analizar las reglas de residencia fiscal.
¿Qué son los famosos 183 días?
Una de las principales reglas consiste en revisar cuánto tiempo permanece físicamente en Colombia.
Una persona puede convertirse en residente fiscal si permanece en Colombia más de 183 días calendario, continuos o discontinuos, dentro de cualquier período de 365 días calendario consecutivos.
Se incluyen los días de entrada y salida.
Por eso no debe analizar simplemente:
“¿Cuántos días estuve en Colombia entre enero y diciembre?”
La revisión puede requerir mirar cualquier período consecutivo de 365 días.
¿Si estuve menos de 183 días ya soy no residente?
No necesariamente.
Esta es una confusión especialmente importante para los colombianos.
Los nacionales colombianos tienen criterios adicionales que deben revisarse.
Por ejemplo, pueden ser relevantes situaciones relacionadas con:
- residencia fiscal en Colombia del cónyuge o compañero permanente;
- residencia fiscal en Colombia de hijos dependientes menores de edad;
- porcentaje de ingresos de fuente colombiana;
- bienes administrados en Colombia;
- activos poseídos en Colombia;
- acreditación de la residencia fiscal en el exterior cuando la DIAN la requiera;
- y las demás condiciones establecidas por la legislación tributaria.
Por eso:
“Estuve menos de 183 días” no siempre significa “soy no residente fiscal”.
¿Qué pasa si realmente soy residente fiscal en Colombia?
Aquí cambia completamente el panorama.
Como regla general, una persona natural residente fiscal en Colombia está sometida al impuesto sobre la renta respecto de:
sus rentas y ganancias ocasionales de fuente colombiana y extranjera, y respecto de su patrimonio poseído dentro y fuera de Colombia.
Dicho de una manera mucho más sencilla:
Si usted es residente fiscal colombiano, Colombia puede exigirle considerar también su realidad económica en el exterior.
Ejemplo
Carlos es colombiano y trabaja en España.
Durante 2025 recibió:
Salario en España: $180.000.000.
Arriendo de un apartamento en Colombia: $24.000.000.
Tiene además:
Apartamento en Colombia: $300.000.000.
Cuenta bancaria en España: $80.000.000.
Carlos no debería empezar preguntándose:
“¿Cuánto gané en Colombia?”
Primero debe establecer:
¿Fui residente fiscal colombiano durante 2025?
Si la respuesta es sí, el análisis tributario colombiano puede involucrar también ingresos y patrimonio del exterior.
¿Y qué pasa si soy no residente fiscal?
El panorama es diferente.
Una persona natural que no tenga residencia fiscal en Colombia, sea colombiana o extranjera, está sometida en Colombia, como regla general, respecto de:
rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional colombiana
y
patrimonio poseído en Colombia.
Por tanto, ser no residente puede limitar considerablemente el alcance de la tributación colombiana.
Pero atención:
Ser no residente no significa automáticamente no tener obligaciones en Colombia.
Vivo afuera pero tengo un apartamento en Colombia
Tener un apartamento en Colombia no significa, por sí solo, que automáticamente deba considerarse residente fiscal.
Pero el inmueble sí puede ser relevante para diferentes análisis.
Por ejemplo:
- residencia fiscal;
- patrimonio poseído en Colombia;
- ingresos si está arrendado;
- ganancia ocasional o renta si posteriormente se vende;
- impuesto al patrimonio cuando corresponda;
- y otras obligaciones tributarias.
Por eso hay que separar:
tener un activo en Colombia
de
ser residente fiscal colombiano.
No son exactamente lo mismo.
Vivo afuera y recibo arriendo de una casa en Colombia
Aquí aparece otro concepto fundamental:
la fuente del ingreso.
Aunque usted viva en otro país y el dinero llegue incluso a una cuenta bancaria extranjera, un ingreso puede seguir considerándose de fuente colombiana dependiendo de su naturaleza.
Por ejemplo, los ingresos provenientes de bienes ubicados en Colombia pueden estar sometidos a tributación colombiana.
Por eso:
el país donde recibe el dinero no determina por sí solo dónde se originó tributariamente el ingreso.
Trabajo en el exterior: ¿mi salario también se declara en Colombia?
Depende principalmente de su residencia fiscal y de las reglas aplicables a la fuente del ingreso.
Si usted es residente fiscal colombiano, la regla general comprende rentas tanto de fuente nacional como extranjera.
Si es no residente fiscal, Colombia generalmente limita su imposición a rentas y ganancias ocasionales de fuente colombiana y patrimonio poseído en Colombia.
Por eso primero debemos resolver la residencia.
¿Ser colombiano significa que siempre tengo que declarar en Colombia?
No.
La nacionalidad colombiana y la residencia fiscal son conceptos diferentes.
Un colombiano puede ser no residente fiscal en Colombia.
Pero los nacionales colombianos tienen criterios especiales de residencia que deben revisarse cuidadosamente antes de llegar a esa conclusión.
Mi esposa y mis hijos viven en Colombia: ¿eso importa?
Sí, puede importar.
Para los nacionales colombianos, la residencia fiscal del cónyuge o compañero permanente no separado legalmente y de los hijos dependientes menores de edad forma parte de los criterios que establece la ley.
Por eso una persona no debería analizar únicamente cuántos días estuvo en Colombia.
Su situación familiar también puede resultar relevante.
Tengo la mayoría de mis ingresos fuera de Colombia: ¿eso importa?
Sí.
La legislación contempla criterios relacionados con el porcentaje de ingresos de fuente nacional y también reglas especiales que pueden permitir a determinados nacionales acreditar su condición de no residentes cuando tienen domicilio en el exterior y cumplen las condiciones establecidas respecto de sus ingresos o activos.
Esto requiere un análisis individual.
No basta con afirmar:
“Me pagan desde otro país”.
Primero debe determinarse dónde se considera originado tributariamente ese ingreso.
¿Necesito un certificado de residencia fiscal del otro país?
Puede ser muy importante.
La legislación colombiana contempla la posibilidad de acreditar la residencia fiscal en el exterior mediante un certificado de residencia fiscal o documento equivalente expedido por la jurisdicción correspondiente.
Este documento puede resultar especialmente relevante cuando sea necesario demostrar ante la DIAN su condición tributaria en el exterior.
¿Si soy no residente automáticamente no presento declaración?
No.
Este es otro error frecuente.
La condición de no residente determina principalmente hasta dónde puede llegar la tributación colombiana, pero después debe analizarse si existe obligación formal de presentar declaración.
Para determinados no residentes, la retención en la fuente practicada sobre la totalidad de ciertos ingresos de fuente nacional puede hacer que no exista obligación de presentar declaración.
En otros casos sí puede existir obligación.
Por eso no debe aplicarse automáticamente a un no residente los mismos topes que normalmente escucha para residentes sin revisar primero las reglas específicas que le corresponden.
Ejemplo sencillo
Andrea vive permanentemente fuera de Colombia y, después del análisis correspondiente, se determina que es no residente fiscal colombiana.
Tiene un inmueble en Colombia que genera ingresos.
La conclusión correcta no es:
“Como Andrea vive afuera, Colombia ya no tiene nada que ver”.
Debe revisarse:
- la naturaleza y fuente de los ingresos;
- los bienes poseídos en Colombia;
- las retenciones practicadas;
- y si finalmente existe obligación de presentar declaración.
¿Qué formulario utiliza un no residente?
Cuando una persona natural no residente fiscal en Colombia está obligada a presentar declaración de renta, utiliza el Formulario 110.
Esto es diferente del sistema aplicable a las personas naturales residentes que presentan su declaración bajo las reglas correspondientes al Formulario 210.
Por eso determinar incorrectamente la residencia fiscal puede llevar incluso a utilizar un formulario equivocado.
¿Puedo pagar impuestos en el exterior y también tener obligaciones en Colombia?
Sí puede presentarse una situación en la que una persona tenga conexiones tributarias con más de un país.
Eso no significa automáticamente que termine pagando dos veces exactamente el mismo impuesto.
Colombia contempla mecanismos tributarios internos y también tiene convenios internacionales con determinadas jurisdicciones que pueden resultar relevantes.
Pero cada situación debe revisarse individualmente.
En declararenta.co nuestro análisis se concentra en las obligaciones tributarias que la persona pueda tener frente a Colombia.
Las cuatro preguntas que debería responder si vive en el exterior
Antes de concluir que no tiene que declarar en Colombia, responda:
1. ¿Soy residente fiscal colombiano?
Revise permanencia, familia, ingresos, activos y demás criterios aplicables.
2. ¿Tengo ingresos de fuente colombiana?
Por ejemplo, arriendos, ventas, inversiones u otros ingresos relacionados con Colombia.
3. ¿Tengo patrimonio en Colombia?
Casas, apartamentos, inversiones, cuentas, participaciones u otros bienes.
4. ¿Me practicaron correctamente las retenciones correspondientes?
Esto puede ser determinante para establecer si un no residente debe presentar declaración.
Error frecuente: “Como vivo afuera, no declaro”
Esa conclusión es demasiado rápida.
La secuencia correcta es:
Primero: determinar residencia fiscal.
Segundo: determinar la fuente de los ingresos.
Tercero: identificar patrimonio en Colombia y, si es residente, analizar también el patrimonio exterior según las reglas correspondientes.
Cuarto: revisar retenciones y demás condiciones.
Quinto: determinar si existe obligación de presentar declaración.
Preguntas frecuentes
¿Si vivo en Estados Unidos tengo que declarar renta en Colombia?
Depende de su residencia fiscal, sus ingresos de fuente colombiana, patrimonio en Colombia y demás condiciones aplicables.
¿Si vivo en España tengo que declarar renta en Colombia?
No puede determinarse únicamente por vivir en España. Primero debe establecerse si continúa siendo residente fiscal colombiano y qué conexiones económicas mantiene con Colombia.
¿Si vivo en Panamá ya no soy residente fiscal colombiano?
No necesariamente. Mudarse a Panamá o a cualquier otro país no elimina automáticamente la residencia fiscal colombiana.
¿Si llevo varios años viviendo fuera de Colombia tengo que declarar?
El número de años fuera del país, por sí solo, no resuelve la obligación. Deben revisarse la residencia fiscal y las operaciones, ingresos y bienes que mantenga en Colombia.
¿Si soy no residente tengo que declarar mis ingresos del exterior en Colombia?
Como regla general, una persona natural no residente está sometida en Colombia respecto de sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y su patrimonio poseído en Colombia.
¿Si tengo una casa en Colombia tengo que declarar?
No necesariamente por ese único hecho. Debe analizarse su situación tributaria completa y las reglas aplicables a los no residentes o residentes, según corresponda.
¿Tener una cuenta bancaria en Colombia me convierte en residente fiscal?
No por ese único hecho. Sin embargo, los activos, su administración y el resto de circunstancias pueden ser relevantes dentro del análisis correspondiente.
¿Si soy colombiano siempre soy residente fiscal de Colombia?
No. Nacionalidad y residencia fiscal son conceptos diferentes.
Antes de presentar su declaración
Si vive en el exterior, no comience llenando un formulario.
Primero determine correctamente:
Residencia fiscal → fuente de los ingresos → patrimonio → retenciones → obligación de declarar → formulario aplicable.
Un error en el primer paso puede afectar todo lo demás.
¿Vive fuera de Colombia y no sabe si debe declarar?
En declararenta.co podemos revisar su situación frente a Colombia teniendo en cuenta:
días de permanencia + residencia fiscal + ingresos en Colombia + ingresos en el exterior + activos + familia + domicilio en el exterior + retenciones + obligaciones tributarias colombianas.
Nuestro análisis se concentra en sus obligaciones tributarias frente a Colombia.
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Fuentes normativas
Este contenido se fundamenta principalmente en:
- artículos 9 y 10 del Estatuto Tributario;
- reglas sobre ingresos de fuente nacional del artículo 24 del Estatuto Tributario;
- artículo 592 del Estatuto Tributario;
- Decreto 1625 de 2016 y sus modificaciones;
- doctrina vigente de la DIAN sobre residencia fiscal y obligación de declarar de personas naturales residentes y no residentes.
Revisión técnica y tributaria
Revisado por Maykol Stiven Ospina Acosta
Contador Público | Especialista en Finanzas | Magíster en Impuestos
declararenta.co
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